Mỗi dịp cuối năm, nhiều doanh nghiệp thực hiện chương trình tặng quà Tết cho khách hàng, đối tác. Tuy nhiên, một câu hỏi thường gặp là: Xuất hóa đơn quà Tết có được gộp không? Hay phải lập hóa đơn riêng cho từng khách hàng?
Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết quy định pháp luật mới nhất theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP).
1. Xuất hóa đơn quà Tết có được gộp không?
Căn cứ điểm a khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP):
Trường hợp khuyến mại, cho, biếu, tặng hàng hóa, dịch vụ phù hợp với quy định pháp luật thì được lập hóa đơn tổng giá trị khuyến mại, cho, biếu, tặng kèm theo danh sách chi tiết.
Như vậy:
✔ Doanh nghiệp được phép xuất hóa đơn gộp cho toàn bộ quà Tết biếu tặng trong ngày hoặc theo chương trình.
✔ Hóa đơn sẽ ghi tổng giá trị quà tặng.
✔ Kèm theo bảng kê/danh sách chi tiết khách hàng nhận quà.
Tuy nhiên, nếu khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn riêng cho từng giao dịch, doanh nghiệp bắt buộc phải lập hóa đơn riêng.
2. Điều kiện để được xuất hóa đơn gộp quà Tết
Việc xuất hóa đơn gộp chỉ hợp lệ khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
-
Hoạt động cho, biếu, tặng phù hợp quy định pháp luật
-
Có danh sách chi tiết khách hàng nhận quà
-
Lưu giữ đầy đủ hồ sơ chương trình biếu tặng
-
Cung cấp bảng tổng hợp chi tiết khi cơ quan thuế yêu cầu
Doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin giao dịch.
3. Quy định lập hóa đơn quà tặng cho khách hàng
Nội dung bắt buộc trên hóa đơn
Theo quy định tại Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn phải có:
-
Tên hàng hóa, dịch vụ
-
Đơn vị tính
-
Số lượng (ghi bằng chữ số Ả-rập)
-
Đơn giá
-
Thành tiền chưa có thuế GTGT
-
Thuế suất GTGT
-
Tiền thuế GTGT
-
Tổng tiền thanh toán đã có thuế
Thông thường, doanh nghiệp ghi rõ:
“Hàng biếu tặng không thu tiền”
hoặc
“Quà Tết khuyến mại không thu tiền”
Lưu ý: Giá tính thuế là giá của hàng hóa cùng loại tại thời điểm tặng, không được ghi 0 đồng.
4. Quy định về bảng kê kèm hóa đơn quà Tết
Khi xuất hóa đơn gộp, bắt buộc phải có bảng kê kèm theo.
Trên hóa đơn phải ghi rõ:
“Kèm theo bảng kê số…, ngày… tháng… năm…”
Bảng kê phải có đầy đủ các nội dung:
-
Tên, mã số thuế, địa chỉ người bán
-
Tên hàng hóa, dịch vụ
-
Số lượng
-
Đơn giá
-
Thành tiền
-
Ngày lập bảng kê
-
Tên và chữ ký người lập
Nếu doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bảng kê phải có thêm:
-
Thuế suất GTGT
-
Tiền thuế GTGT
Tổng tiền trên bảng kê phải khớp đúng với tổng tiền trên hóa đơn.
Ngoài ra, bảng kê phải ghi rõ:
“Kèm theo hóa đơn số… ngày… tháng… năm…”
Hàng hóa, dịch vụ trong bảng kê phải được ghi theo thứ tự phát sinh trong ngày.
5. Trường hợp phải xuất hóa đơn riêng từng khách hàng
Doanh nghiệp bắt buộc lập hóa đơn riêng nếu:
-
Khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn riêng
-
Phát sinh giao dịch riêng biệt cần chứng từ riêng
Trong trường hợp này, không được gộp chung vào hóa đơn tổng.
6. Lưu ý quan trọng khi xuất hóa đơn quà Tết
-
Hoạt động biếu tặng phải hợp pháp, có hồ sơ chứng minh
-
Phải kê khai thuế GTGT đầu ra như bán hàng thông thường
-
Lưu trữ hồ sơ chương trình tặng quà để phục vụ thanh tra, kiểm tra
-
Không xuất hóa đơn có thể bị xử phạt theo quy định về vi phạm hóa đơn
Kết luận
Xuất hóa đơn quà Tết được phép gộp nếu việc cho, biếu, tặng phù hợp quy định và có kèm bảng kê chi tiết khách hàng nhận quà. Tuy nhiên, nếu khách hàng yêu cầu hóa đơn riêng, doanh nghiệp bắt buộc phải lập hóa đơn riêng cho từng giao dịch.
Việc thực hiện đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế mà còn hạn chế rủi ro xử phạt hành chính.