Đầu năm là giai đoạn cao điểm của kế toán: vừa hoàn tất số liệu năm 2025, vừa thực hiện quyết toán thuế và nộp báo cáo đúng hạn. Dưới đây là checklist công việc quan trọng kế toán cần hoàn thành trong quý I và đầu quý II/2026.
1. Hoàn tất đăng ký thuế & hồ sơ nhân sự
Đăng ký người phụ thuộc
-
Hạn chót 31/03/2026: Đối với người phụ thuộc như anh/chị/em ruột, ông bà, cô dì chú bác…
-
Hạn chót 31/12/2025: Đối với cá nhân khác không nơi nương tựa
Thực hiện trên Cổng Dịch vụ công của cơ quan thuế.
Đăng ký mã số thuế TNCN cho người lao động
-
Bắt buộc để người lao động đủ điều kiện ủy quyền quyết toán thuế.
-
Kiểm tra lại toàn bộ lao động chưa có MST để đăng ký bổ sung.
Làm cam kết mẫu 08/CK-TNCN
Áp dụng cho:
-
Lao động không ký HĐLĐ hoặc HĐLĐ dưới 3 tháng
-
Thu nhập dưới mức chịu thuế
-
Có MST tại thời điểm làm cam kết
2. Nộp tờ khai và tiền thuế kỳ tháng 12 hoặc quý IV/2025
-
Nếu khai theo tháng: Hạn nộp 20/01/2026
-
Nếu khai theo quý: Hạn nộp 31/01/2026
Bao gồm:
-
Tờ khai thuế GTGT
-
Tờ khai thuế TNCN (nếu có)
-
Tiền thuế phát sinh
3. Lập và nộp quyết toán thuế năm 2025
Quyết toán thuế TNDN
-
Mẫu 03/TNDN
-
Hạn nộp: 31/03/2026
-
Kiểm tra điều kiện: Tổng thuế TNDN tạm nộp 4 quý ≥ 80% số phải nộp theo quyết toán
Quyết toán thuế TNCN
-
Nếu doanh nghiệp quyết toán thay:
Nộp mẫu 05/QTT-TNCN trước 31/03/2026 -
Nếu cá nhân tự quyết toán:
Hạn nộp 30/04/2026
4. Lập và nộp Báo cáo tài chính năm 2025
Hạn nộp: 31/03/2026
BCTC gồm:
-
Bảng cân đối kế toán
-
Báo cáo kết quả kinh doanh
-
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
-
Thuyết minh BCTC
Lưu ý:
-
Đối chiếu sổ tổng hợp – sổ chi tiết – bảng cân đối tài khoản
-
Kiểm tra đầy đủ hóa đơn, chứng từ
-
Doanh nghiệp FDI hoặc niêm yết phải kiểm toán trước khi nộp
5. Nộp thuế còn thiếu sau quyết toán (nếu có)
Sau khi lập quyết toán:
-
Thuế TNDN còn phải nộp: Hạn 31/03/2026
-
Thuế TNCN còn phải nộp: Hạn 31/03/2026
Thực hiện lập giấy nộp tiền trên Cổng Dịch vụ công.
6. Rà soát và hạch toán điều chỉnh đầu năm
Đầu năm kế toán cần kiểm tra lại:
-
Bù trừ thuế GTGT đầu ra – đầu vào (TK 3331/133)
-
Kết chuyển kết quả kinh doanh (TK 911 → 421)
-
Kiểm tra các tài khoản từ đầu 5 đến đầu 9 không còn số dư
-
Tổng hợp chi phí không được trừ (đưa vào chỉ tiêu B4)
-
Tổng hợp thu nhập miễn thuế & các khoản giảm trừ
7. Nộp các báo cáo liên quan
-
Báo cáo thống kê (nếu thuộc diện phải nộp)
-
Báo cáo lao động gửi Sở LĐTBXH
-
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (nếu dùng hóa đơn đặt in/tự in)
Mốc thời gian quan trọng kế toán cần nhớ đầu năm 2026
-
20/01/2026: Hạn nộp tờ khai tháng 12/2025
-
31/01/2026: Hạn nộp tờ khai quý IV/2025
-
31/03/2026: Hạn nộp quyết toán TNDN, TNCN và BCTC
-
30/04/2026: Hạn cá nhân tự quyết toán TNCN
Kết luận
Đầu năm là thời điểm quan trọng để kế toán:
-
Hoàn tất quyết toán thuế
-
Nộp báo cáo tài chính
-
Rà soát toàn bộ số liệu năm trước
-
Tránh rủi ro xử phạt do nộp chậm hoặc sai sót
Kế toán nên lập checklist công việc và theo dõi deadline cụ thể để đảm bảo không bỏ sót nghĩa vụ thuế và báo cáo trong quý I/2026.